В соответствии с статьей 689 Кодекса РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"  исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производятся налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в общеустановленном порядке.

Уплату до 25 февраля 2018 года сумм ИПН за 2-ое полугодие 2017 года, ИП применяющий СНР на основе упрощенной декларации  производит за себя

Уточните пожалуйста, куда необходимо Вам  внести данные по уплате подоходного налога

Здравствуйте!

Налоговые органы производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех рабочих дней со дня получения налогового заявления физического лица и выдается свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Срок действия свидетельства о государственной регистрации предпринимателем выдается бессрочно. При этом, согласно ст.457 Налогового кодекса освобождаются от уплаты сборов при государственной регистрации индивидуальных предпринимателей. Согласно, статьи 428 Кодекса Республики Казахстан от 10.12.2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) Так как, у Вас будет работать 1-2 помощника (наемные работники) Вы вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним: 1) общеустановленный порядок; 2) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые не являются лицами, указанными в пунктах3 и 4 статьи 428 настоящего Кодекса, и соответствуют следующим условиям: 1) для индивидуальных предпринимателей: предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя; предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратныйминимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года; 2) для юридических лиц: предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек; предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога. При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии сзаконодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании. При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю. Начисления, уплата в бюджет по другим налогам и других обязательных платежах, также представление налоговой отчетности по ним производится в общеустановленном порядке. Получение лицензии на реализацию алкогольную продукцию возможно лишь в том случае, когда лицо желающее получить лицензию соответствует квалификационным требованиям, утвержденным Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 января 2015 года № 60. Соответствие квалификационным требованиям подтверждается соответствующими документами, а также путем заполнения формы сведений к квалификационным требованиям. Получение лицензии на реализацию алкогольной продукции осуществляется в порядке определяемом в Законе Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях», согласно которому в орган лицензиар подаются следующие документы: 1) заявление по форме, утвержденной Правительством Республики Казахстан от 6 января 2015 года № 3; 2) копии устава (за исключением экспортных и импортных операций) и свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица – для юридического лица; 3) копия документа, удостоверяющего личность - для физического лица; 4) копия свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя – для индивидуального предпринимателя; 5) копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора за право занятия отдельными видами деятельности. 6) документы, подтверждающие соответствие заявителя квалификационным требованиям в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан, это: - копия правоустанавливающего документа, с отметкой регистрирующего органа о произведенной регистрации, - копия договора аренды или безвозмездного пользования - в случае заключения данных договоров на срок менее одного года; - копия технического паспорта на стационарное помещение с указанием технических характеристик. Плательщики, получившие лицензию на осуществления видов деятельности, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. Таким образом, плательщики сбора, уплачивают сумму сбора: • в год получения лицензии – до подачи соответствующих документов для получения лицензии; • в годы, следующие за годом получения лицензии - ежегодно до 20 июля текущего года. При несоблюдении этих условий Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность в виде штрафа: - на субъектов малого предпринимательства - в размере 150 МРП; - на субъектов среднего предпринимательства - в размере 200 МРП; - на субъектов крупного предпринимательства - в размере 700 МРП, с приостановлением действия лицензии на соответствующий вид деятельности. Также, необходимо отметить, что согласно статьи 472 Налогового кодекса сумма сбора исчисляется по установленным ставкам и уплачивается в бюджет до подачи соответствующих документов лицензиару индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами по месту своего нахождения, физическими лицами – по месту жительства. (Для оптовой реализации составляет 200 МРП, а для розничной реализации в столице, городах республиканского и областного значения – 100 МРП; в городах районного значения и поселках - 70 МРП; в сельских населенных пунктах – 30 МРП). Согласно п.1 ст.645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящим пунктом. Положение вышеуказанного пункта не распространяется на денежные расчеты: 1) физических лиц, не подлежащих обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность или деятельность по исполнению исполнительных документов; 2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары), осуществляющих деятельность: с применением специального налогового режима на основе патента; в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на территории открытых торговых рынков; в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим; 3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом в области транспорта по согласованию с уполномоченным органом; 4) НациональногоБанкаРеспубликиКазахстан. В свою очередь, налогоплательщики, осуществляющие оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, за исключением налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, при торговых операциях посредством денежных расчетов обязаны применять контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных. При этом обязанность по применению таких контрольно-кассовых машин возникает у налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, с 1 июля 2015 года. В соответствии с постановлением Правительства от 29 декабря 2014 года № 1393 – оператором фискальных данных (далее ОФД)определен АО «Казахтелеком». Этот оператор обеспечивает функционирование, то есть передачу данных на сервер с ККМ. Приобрести ККМ можно в Центрах технического обслуживания, там же может получить сим-карту. На портале ОФД подается заявка на подключение путем подписания договора с ОФД. После заключения договора АО«Казахтелеком» проводит работы по установке и подключению клиентского оборудования (модема). Далее необходимо зарегистрировать ККМ в органах государственных доходов и получить регистрационную карту ККМ, а потом уже зарегистрировать ККМ на портале ОФД и получить ID и токен на аппарат. Далее налогоплательщик авторизует ККМ (вводит в настройки ККМ ID и токен), и пользуется ККМ как обычно, распечатывает чеки, а сам ККМ уже будет передавать данные на сервер ОФД. По вопросу приобретения ККМ бывшей в употреблении: ККМ должен быть включен в Государственный реестр ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, и должен быть снят с регистрационного учета в органах государственных доходов